2018年企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)規(guī)模1.3萬億元，超出了年初安排的1.1萬億元。這跟應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、年中積極財(cái)政政策加碼有關(guān)。

      中央已經(jīng)明確對(duì)外釋放信號(hào)，2019年要推出更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。時(shí)值全國(guó)兩會(huì)召開前夕，隨著3月5日政府工作報(bào)告對(duì)外公開，外界對(duì)減稅降費(fèi)的具體安排頗有期待。

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      今年經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，做好應(yīng)對(duì)困難挑戰(zhàn)的充分準(zhǔn)備，成為共識(shí)。1月15日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開座談會(huì)，聽取專家學(xué)者和企業(yè)界人士意見時(shí)指出，要進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，這是應(yīng)對(duì)下行壓力的重要支撐，是改革的重要取向。

      如何激發(fā)市場(chǎng)活力？“實(shí)施好普惠性和結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)，讓企業(yè)輕裝上陣”，是其中的重要內(nèi)容。

      從民主黨派們的提案中，可以大致窺探2019年減稅降費(fèi)的重點(diǎn)訴求。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理這些提案發(fā)現(xiàn)，降低增值稅稅率是其中較為普遍的訴求。無論是重點(diǎn)降低制造業(yè)等行業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，還是降低中小微企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，都繞不開增值稅的減稅。

▇ 降低制造業(yè)稅費(fèi)稅負(fù)

      今年全國(guó)工商聯(lián)圍繞減稅降費(fèi)的集體提案有2件，其中之一是《關(guān)于降低先進(jìn)裝備制造業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的提案》。該提案尚在完善過程中，其他民主黨派的提案意見已經(jīng)出爐。

      比如，民建中央《關(guān)于繼續(xù)加大減稅降費(fèi)力度促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的提案》建議，在對(duì)符合條件的制造業(yè)企業(yè)全面實(shí)施優(yōu)惠稅率的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步出臺(tái)更多按行業(yè)減稅的政策措施，并適時(shí)降低企業(yè)所得稅稅率。

      此外，該份提案還建議降低增值稅稅率，將16%高檔稅

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率與10%稅率合并，合理采用二者之間的某一值，對(duì)原10%稅率企業(yè)采取超稅負(fù)即征即退等稅收政策，保持稅負(fù)不變。

      民進(jìn)中央《關(guān)于全面、系統(tǒng)布局減稅降費(fèi)政策的提案》指出，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅、長(zhǎng)期性減稅與臨時(shí)性減稅應(yīng)進(jìn)行政策優(yōu)化組合。

      該提案把減稅的重點(diǎn)，放在降低增值稅稅率上。該提案指出，“營(yíng)改增”后企業(yè)稅負(fù)水平依然較高，隨著稅收征管能力的提升，企業(yè)壓力可能會(huì)持續(xù)增大，建議考慮進(jìn)一步降低增值稅的法定稅率，以實(shí)現(xiàn)持續(xù)地減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

      2018年我國(guó)減稅政策，就聚焦在制造業(yè)和小微企業(yè)上。制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，是其中重要的政策安排。2019年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，最大主體稅種增值稅的實(shí)質(zhì)性減稅是繞不開的，制造業(yè)等行業(yè)適用的最高檔稅率（16%）繼續(xù)往下調(diào)為外界所期待。

      民主黨派的提案聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)、制造業(yè)的減稅降費(fèi)，并非空穴來風(fēng)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在部署今年經(jīng)濟(jì)工作時(shí)，2019年要抓好的重點(diǎn)工作任務(wù)，排在第一的是“推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”。

▇ 降低小微企業(yè)增值稅征收率

      如果說制造業(yè)等行業(yè)減稅，反映的是結(jié)構(gòu)性減稅；對(duì)小微企業(yè)減稅，則更多代表了普惠性減稅。穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)預(yù)期等政策導(dǎo)向下，小微企業(yè)持續(xù)健康的經(jīng)營(yíng)顯得尤為重要，與此相關(guān)的集體提案非常多。

      全國(guó)工商聯(lián)圍繞減稅降費(fèi)的另一份集體提案，是《關(guān)于推進(jìn)小微企業(yè)簡(jiǎn)并征稅的提案》。

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      致公黨中央《關(guān)于切實(shí)降低中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的提案》直言，當(dāng)前我國(guó)中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然較重，尤其是交通運(yùn)輸業(yè)、裝卸搬運(yùn)行業(yè)、建筑攪拌業(yè)以及研發(fā)企業(yè)等服務(wù)行業(yè)，由于人力成本目前無法取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，實(shí)行“營(yíng)改增”后，出現(xiàn)稅負(fù)不減反增的情況。

      如何完善中小微企業(yè)增值稅稅制呢？該提案建議，解決較多中小微企業(yè)獲得進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票難的問題，建議對(duì)難以獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的中小微企業(yè)，允許其按當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的一定比率計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難以取得而增加稅負(fù)的問題。

      該提案還建議，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)有的每月3萬元提高到5萬元，并將征收率從3%降至2%。

      這里面的部分建議，已經(jīng)在今年年初得以兌現(xiàn)。1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過了一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)在的月銷售額3萬元提高到10萬元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。

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      民建中央《關(guān)于繼續(xù)加大減稅降費(fèi)力度促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的提案》中，除了上文介紹的降低增值稅稅率（將16%與10%合并）之外，還建議擴(kuò)大小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，并降低小規(guī)模納稅人稅率。

      該份提案建議，將增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從現(xiàn)在年銷售額500萬元提升到1000萬元，由現(xiàn)行3%的征收率降為2%——這樣才能有效保障政府實(shí)質(zhì)性減稅承諾得到落實(shí)，讓企業(yè)切實(shí)得到減稅的獲得感。